ขายเกิน 1.8 ล้านไม่จด VAT โดนย้อนหลังเท่าไหร่

1. เคสที่โดนกันเยอะที่สุด ดูยอดที่ Shopee โอนเข้าบัญชี

ลองนึกภาพร้านขายเสื้อผ้าใน Shopee ร้านหนึ่ง

ขายเสื้อตัวละ 300 บาท ลูกค้ากดสั่ง จ่าย 300

แต่เงินที่ Shopee โอนเข้าบัญชีเราจริงๆ เหลือแค่ 255 เพราะโดนหักค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียมการชำระเงิน ค่าโปรแกรม ฯลฯ

เจ้าของร้านส่วนใหญ่ก็เลยเปิด statement ธนาคาร รวมยอดที่ Shopee โอนมาทั้งปี ได้ 1.6 ล้าน

สบายใจ ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน

ผิดค่ะ และผิดแบบที่มีคนโดนปรับมาแล้วหลายราย

ในสายตาสรรพากร รายได้ของเราคือ ราคาที่ลูกค้าจ่าย คือ 300 บาทเต็มๆ (มาตรา 79)

ส่วน 45 บาทที่ Shopee หักไป คือ ค่าใช้จ่าย ของร้าน เหมือนเราเช่าร้านในห้าง ค่าเช่าไม่ได้ทำให้ยอดขายลดลง

พอคิดใหม่ด้วยราคาเต็ม ร้านนี้ขายจริง 1.6 ÷ 0.85 ≈ 1.88 ล้าน

เกินเกณฑ์ไปแล้วโดยไม่รู้ตัว และสรรพากรรู้ก่อนเรา เพราะตั้งแต่ปี 2567 Shopee/Lazada/TikTok Shop ส่งยอดขายของแต่ละร้านให้สรรพากรโดยตรง

และยอดที่ส่งคือราคาขาย ไม่ใช่ยอดโอน

วิธีดูยอดขายจริงของคุณ

อย่าดู statement ธนาคาร ให้เข้า Seller Centre ดูรายงานยอดขาย

ยอดขาย = ราคาสินค้า + ค่าส่งที่ลูกค้าจ่าย − ส่วนลดที่ร้านออกเอง − ยอดคืนสินค้า

แล้วบวกทุกช่องทางเข้าด้วยกัน Shopee + Lazada + TikTok + ไลฟ์สด + หน้าร้าน + โอนตรง

เกณฑ์ 1.8 ล้านนับรวมทุกช่องทาง ไม่ใช่แยกแอป

2. โดนย้อนหลังคิดยังไง (ลองคิดเลขกันดู)

ภาษีย้อนหลังมี 3 ก้อนซ้อนกัน

แต่ก้อนที่ทำให้เจ็บที่สุดไม่ใช่ค่าปรับ คือการที่ไม่มีภาษีซื้อมาหักเลย

ลองคิดกับร้านของเพื่อนพลอย

ขายออนไลน์ได้เดือนละ 500,000 บาท ข้าม 1.8 ล้านตั้งแต่เดือนที่ 4

แต่ขายต่ออีก 2 ปีเต็มโดยไม่จด ยอดขายหลังวันครบกำหนดจด = 24 เดือน = 12 ล้านบาท

1. ภาษีขาย 7% × 12 ล้าน = 840,000 บาท

2. เบี้ยปรับ 2 เท่า = 1,680,000 บาท

3. เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน เฉลี่ยค้าง 12 เดือน ≈ 150,000 บาท

รวมแล้วประมาณ 2.67 ล้านบาท

ทั้งที่ถ้าจดและเก็บใบกำกับซื้อไว้ตั้งแต่แรก อาจต้องนำส่งจริงแค่หลักแสน และผลัก 7% ไปให้ลูกค้าได้อีก

นี่คือที่มาของเลข “กำไรชิ้นละบาท โดน 2.5 ล้าน” ที่พลอยเล่าตอนต้น

ปล. เงินเพิ่มเป็นการประมาณ ของจริงเจ้าหน้าที่คิดทีละเดือน แต่หลักคิดคือเดิม ยิ่งช้า ยิ่งแพง

3. สรรพากรรู้ได้ยังไงว่าเราขายเกิน

สมัยก่อนหลายคนคิดว่า “รับเงินเข้าบัญชีส่วนตัว ใครจะรู้”

ตอนนี้มีอย่างน้อย 3 ทางที่ข้อมูลวิ่งไปถึงสรรพากรเอง

1. ธนาคารส่งข้อมูลเงินเข้า (ตั้งแต่ปี 2562) ถ้าเงินเข้าที่ธนาคารเดียวกันรวม 3,000 ครั้ง ต่อปี หรือ 400 ครั้ง + 2 ล้านบาท ธนาคารต้องส่งให้สรรพากร พ่อค้าแม่ค้าที่มีออเดอร์วันละ 10 ก็เกินแล้ว (เกณฑ์เต็มอยู่ในบท ธนาคารส่งข้อมูลบัญชีให้สรรพากรตอนไหน)

2. แพลตฟอร์มส่งยอดขาย (ตั้งแต่ปี 2567) Shopee, Lazada, TikTok Shop รายงานรายได้ของผู้ขายแต่ละรายโดยตรง

3. ระบบวิเคราะห์ความเสี่ยง เอาสองอย่างข้างบนมาเทียบกับรายได้ที่เรายื่น เงินเข้า 5 ล้านแต่ยื่น 1 ล้าน ชื่อเราโผล่ทันที

และอายุความยาวกว่าที่คิด

ยื่นแบบตามปกติ สรรพากรย้อนได้ 2 ปี (ขยายเป็น 5 ปีถ้าสงสัย)

แต่ถ้า ไม่เคยยื่นเลย เพราะไม่ได้จด VAT อายุความคือ 10 ปี (มาตรา 88/6)

ยอดขายเมื่อ 8 ปีก่อนยังถูกเรียกได้ และเงินเพิ่มก็วิ่งมาตลอดทาง

ถ้าได้จดหมายมาแล้ว ดูวิธีอ่านช่องติ๊กในจดหมายสรรพากร 3 แบบก่อนตกใจ

4. เกินไปแล้วแต่ยังไม่จด ควรทำยังไง

ข่าวดีคือกรมสรรพากรมีคำสั่ง ท.ป. 81/2542 ให้ลดเบี้ยปรับเยอะมาก

เงื่อนไขข้อเดียวคือ เดินเข้าไปเองก่อนถูกเรียก

กลับไปที่ร้านเพื่อนพลอย เบี้ยปรับตามกฎหมาย 1.68 ล้าน

เดินเข้าไปเองและเข้าเกณฑ์ 20% → เหลือราว 336,000 บาท

ต่างกันเกือบ 1.3 ล้านกับการนั่งรอให้เขามาเจอ

ขั้นตอนที่พลอยแนะนำ

1. รวมยอดขายย้อนหลังทุกช่องทาง หาวันที่ยอดสะสมข้าม 1.8 ล้านให้เจอ

2. ยื่น ภ.พ.01 ออนไลน์ที่ rd.go.th ทันที

3. ยื่น ภ.พ.30 ย้อนหลังทีละเดือนพร้อมจ่ายภาษี เงินไม่พอขอผ่อนได้

4. เก็บหลักฐานเงินเข้าที่ไม่ใช่ยอดขาย (พ่อแม่โอน โอนข้ามบัญชีตัวเอง) ไว้อธิบาย

ปล. ไม่จด VAT มีโทษอาญาด้วย (มาตรา 90/2 จำคุกไม่เกิน 1 เดือน หรือปรับไม่เกิน 5,000) ส่วนใหญ่จบที่ค่าปรับ แต่ถ้าแจ้งเท็จหรือใช้อุบายเพื่อเลี่ยงภาษี เป็นความผิดตาม ม.37 จำคุก 3 เดือน–7 ปี คนละระดับเลย ดูเส้นแบ่งได้ที่ ประหยัดภาษีแบบถูกกฎหมาย 4 ทาง ต่างจากเลี่ยงภาษีตรงไหน

5. จด VAT แล้วกำไรจะหายไป 7% เลยไหม

ไม่หาย ถ้าทำ 2 อย่าง

VAT เป็นภาษีที่กฎหมายออกแบบให้ผู้ซื้อเป็นคนจ่าย เราแค่เก็บแทนรัฐ (มาตรา 82/4)

อย่างแรก ตั้งราคารวม VAT

ของเคยขาย 2,200 กลายเป็น 2,354 (× 1.07)

อย่าคิดว่าขึ้นราคาไม่ได้ คู่แข่งที่ขายระดับเดียวกับเราก็ต้องจดเหมือนกัน

ส่วนคนที่ไม่จดแล้วขายถูกกว่า ก็คือคนที่กำลังเดินเข้าหาข้อ 2 ข้างบน

อย่างที่สอง ขอใบกำกับภาษีทุกครั้งที่ซื้อของมาขาย

ซื้อมา 78 มี VAT ซื้อ 5.10 ขาย 79 มี VAT ขาย 5.17

เรานำส่งจริงแค่ส่วนต่าง 0.07 บาท

คนที่เจ็บจริงคือคนที่ซื้อของจากสำเพ็งแบบไม่ขอบิล เพราะไม่มีภาษีซื้อมาหัก ต้องนำส่ง 5.17 เต็มๆ

พลอยคิดเลขให้ดูครบ 3 แบบในบท จด VAT แล้วกำไรหายไป 7% เลยไหม? ใครคือคนที่เจ็บจริง

สิ่งที่เพิ่มมาจริงๆ คืองานเอกสาร

ออกใบกำกับทุกออเดอร์ เก็บใบกำกับซื้อทุกใบ ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนภายในวันที่ 15 แม้เดือนนั้นจะไม่มียอดขาย

ถ้าขายออนไลน์วันละหลายสิบออเดอร์ หาระบบที่ออกใบกำกับและสรุป VAT ให้อัตโนมัติตั้งแต่วันแรก เช่น ออกใบกำกับภาษีผ่าน LINE ด้วย Paypers และถ่ายรูปใบกำกับซื้อเก็บเข้าระบบ

การคีย์ Excel ทีหลังคือจุดที่ร้านส่วนใหญ่พัง

กรณีเดียวที่การจด VAT เป็นทางตันจริงๆ คือขายของกำไรบางมาก ขึ้นราคาไม่ได้ และให้เครดิตลูกค้าด้วย

ครูบัญชีท่านหนึ่งพูดไว้ตรงมาก ถ้าเป็นแบบนั้นปัญหาไม่ใช่ VAT แต่คือสินค้าที่ขาย

ต้องถอยไปเปลี่ยนสินค้าหรือโมเดล ไม่ใช่เอาตัววิ่งชนกำแพง