ธนาคารส่งข้อมูลให้สรรพากร 2569 เงื่อนไข 3,000 ครั้ง หรือ 400 ครั้ง 2 ล้าน

1. ความเข้าใจผิดที่พบบ่อยที่สุด “นับรวมทุกธนาคาร” กับ “นับเฉพาะเงินขายของ”

มี 2 เรื่องที่คนเข้าใจผิดเกือบทุกคน

ผิดข้อแรก คิดว่าเอาทุกธนาคารมาบวกกัน

ความจริงคือ นับแยกรายธนาคาร แต่ละธนาคารนับของตัวเอง ไม่รู้ยอดของธนาคารอื่น

แต่ในธนาคารเดียวกัน ต่อให้เรามี 5 บัญชี (ออมทรัพย์ 2 เล่ม กระแสรายวัน 1 ฝากประจำ 2) ก็ รวมทุกบัญชี ของคนคนเดียวกัน (กฎกระทรวง ฉบับที่ 355 ข้อ 2)

ผิดข้อสอง คิดว่านับเฉพาะเงินค่าขายของ

ความจริงคือ นับเงินเข้าทุกรายการ ไม่สนใจเหตุผล

แม่โอนค่าขนมให้ก็นับ เพื่อนโอนคืนค่าข้าวก็นับ โอนจากบัญชีตัวเองอีกเล่มมาก็นับ ดอกเบี้ยที่ธนาคารให้ปลายปีก็นับ รับเงินผ่าน QR พร้อมเพย์ก็นับ (กฎกระทรวง 355 ข้อ 4)

สิ่งเดียวที่ไม่นับคือ เงินออก ถอน โอนออก จ่ายบิล ไม่เกี่ยว

นับ “เงินเข้า” ทุกรายการ แยกรายธนาคาร รวมทุกบัญชีในธนาคารนั้น

ปล. กฎนี้ครอบคลุมผู้ให้บริการเงินอิเล็กทรอนิกส์ด้วย พวก e-Wallet ที่เรารับเงินค่าขายก็นับแบบเดียวกัน

2. เกณฑ์จริงคิดยังไง 3 กรณีศึกษา

กฎมี 2 ประตู เข้าประตูใดประตูหนึ่งก็ถูกส่ง (มาตรา 3 สัตตรส)

ประตูที่ 1 เงินเข้าตั้งแต่ 3,000 ครั้ง ต่อปี — ยอดเงินเท่าไหร่ไม่สน

ประตูที่ 2 เงินเข้าตั้งแต่ 400 ครั้ง และ ยอดรวมตั้งแต่ 2,000,000 บาท ต่อปี — ต้องครบทั้งสองอย่าง

นับตามปีปฏิทิน 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม แล้วธนาคารส่งให้สรรพากรภายใน 31 มีนาคมปีถัดไป

ลองดู 3 เคสที่พลอยเจอบ่อย

เคสที่ 1 พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ เงินเข้าเดือนละ 800–1,000 รายการ

ขายเสื้อตัวละ 150 บาท วันละ 30 ออเดอร์ ลูกค้าโอนเข้าบัญชีธนาคารสีเขียวบัญชีเดียว

เงินเข้าปีละประมาณ 10,000 ครั้ง ยอดรวมราว 1,500,000 บาท

ยอดไม่ถึง 2 ล้าน แต่จำนวนครั้งทะลุ 3,000 ไปไกล → ถูกส่งแน่นอน ทางประตูที่ 1

เคสที่ 2 ขายที่ดินได้ 20 ล้าน เงินเข้าปีละ 150 ครั้ง

เงินเข้าเยอะมาก แต่ครั้งน้อย

150 ครั้ง ไม่ถึง 400 → ไม่ถูกส่ง ต่อให้ยอด 100 ล้านก็ไม่เข้าเกณฑ์ เพราะประตูที่ 2 ต้องครบทั้งครั้งและยอด

เคสที่ 3 เงินเข้า 500 ครั้ง ยอด 5 ล้าน (4 ล้านกว่ามาจากขายที่ดิน 1 แปลง)

500 ครั้ง ≥ 400 และ 5 ล้าน ≥ 2 ล้าน → ถูกส่ง ทางประตูที่ 2

แต่ถูกส่งแล้วต้องเสียภาษีเพิ่มไหม อ่านต่อส่วนถัดไป

แล้วมนุษย์เงินเดือนธรรมดาล่ะ

เงินเดือนเข้าเดือนละ 1–2 ครั้ง เพื่อนโอนไปมาอีกสัก 10 ครั้ง รวมเดือนละ 20 ครั้ง

ทั้งปี 240 ครั้ง ไม่ถึง 400 ด้วยซ้ำ ไม่ต้องคิดเรื่องนี้เลย

ดูจำนวนครั้งก่อน ถ้าไม่ถึง 400 จบ ถ้า 400–2,999 ค่อยดูว่ายอดถึง 2 ล้านไหม ถ้า 3,000 ขึ้นไป ถูกส่งทันที

3. ถูกส่งแล้วเกิดอะไรขึ้น สรรพากรรู้อะไรบ้าง

ตรงนี้สำคัญที่สุด และเป็นจุดที่ข่าวพาดหัวไม่เคยบอก

สิ่งที่ธนาคารส่ง คือ เลขบัตรประชาชน ชื่อ เลขที่บัญชี จำนวนครั้งรวม และยอดเงินรวมทั้งปี แค่นั้น (กฎกระทรวง 355 ข้อ 2)

ไม่ได้ส่งว่าใครโอนมา โอนมาเมื่อไหร่ รายการไหนคืออะไร

สรรพากรได้ตัวเลขก้อนเดียวต่อคนต่อธนาคาร แล้วเอาไปเทียบกับสิ่งที่เรายื่นไว้ใน ภ.ง.ด.90/94 และทะเบียน VAT

เงินเข้า 1.5 ล้าน ยื่นรายได้ 1.4 ล้าน — สอดคล้อง ไม่มีอะไรน่าสงสัย

เงินเข้า 1.5 ล้าน ไม่ยื่นภาษีเลย — อันนี้แหละที่กฎนี้ออกมาดัก

ถ้ายอดไม่สอดคล้อง เจ้าหน้าที่มีสิทธิออกหมายเรียกให้ไปชี้แจงภายใน 2 ปีนับจากวันยื่นแบบ ขยายได้ถึง 5 ปีถ้ามีเหตุสงสัยว่าหลีกเลี่ยงภาษี (มาตรา 19)

กลับไปที่เคสที่ 3 (ขายที่ดิน)

ถูกส่งแน่ แต่เงิน 4 ล้านกว่าจากการขายที่ดิน เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่กรมที่ดินไปแล้วตอนโอน (มาตรา 50(5)) และถ้าเป็นที่ดินที่ไม่ได้ซื้อมาเพื่อค้ากำไร เจ้าของเลือกไม่เอามารวมคำนวณปลายปีก็ได้ (มาตรา 48(4))

ถ้าถูกเรียก แค่เอาสัญญาซื้อขายกับใบเสร็จจากกรมที่ดินไปแสดง ก็อธิบาย 4 ล้านนั้นได้ทันที เหลือหลักแสนที่ต้องชี้แจงว่ามาจากไหน

ถูกส่งข้อมูล ≠ ถูกประเมินภาษี มันคือการ “เทียบยอด” ถ้ายอดตรง ไม่มีอะไรเกิดขึ้น

4. กระจายหลายธนาคารช่วยไหม และสรรพากรยังรู้จากทางไหนอีก

ขอตอบตรงๆ ว่า ไม่ช่วย และอาจทำให้แย่กว่าเดิม

เหตุผลที่ 1 หน้าที่เสียภาษีไม่ได้ขึ้นกับว่าถูกส่งหรือไม่

ขายของได้ปีละ 1.5 ล้าน ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อยู่แล้ว ไม่ว่าธนาคารจะส่งหรือไม่ส่ง

และถ้ารายได้ (ราคาที่ลูกค้าจ่าย ไม่ใช่ยอดที่เหลือเข้าบัญชี) เกิน 1.8 ล้านต่อปี ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน (มาตรา 81/1, 85/1) อันนี้ไม่เกี่ยวกับแบงก์เลย

เหตุผลที่ 2 ตั้งแต่ปี 2567 แพลตฟอร์มส่งยอดขายให้สรรพากรโดยตรง

Shopee, Lazada, TikTok Shop และแพลตฟอร์มรายใหญ่ ต้องจัดทำ “บัญชีพิเศษ” ส่งข้อมูลรายได้ของผู้ขายแต่ละราย พร้อมเลขบัตรประชาชนและ เลขบัญชีธนาคารที่รับเงิน ให้กรมสรรพากรทุกปี (ประกาศอธิบดีกรมสรรพากร เรื่อง กำหนดให้อิเล็กทรอนิกส์แพลตฟอร์มมีบัญชีพิเศษ ลงวันที่ 27 ธันวาคม 2566 ออกตามกฎกระทรวง ฉบับที่ 384)

เริ่มจากข้อมูลรอบปี 2567 เป็นต้นมา

แปลว่าต่อให้กระจาย 4 ธนาคารจนไม่มีธนาคารไหนถึง 400 ครั้ง สรรพากรก็มียอดขายจากแพลตฟอร์มอยู่ดี แถมได้เลขบัญชีไปครบทั้ง 4 เล่ม

เหตุผลที่ 3 การแตกบัญชีหลายธนาคารโดยไม่มีเหตุผลทางธุรกิจ

ถ้าถูกเรียกชี้แจงแล้วเจอว่ามี 4 ธนาคารรับเงินขายของเหมือนกันหมด คำถามที่จะตามมาคือ “ทำไมต้องแยก” ซึ่งตอบยากกว่าการมีบัญชีเดียวที่ยื่นภาษีตรงยอดเยอะเลย

ลองคิดเลขดู

พ่อค้าแม่ค้าเคสที่ 1 ขายได้ 1,500,000 บาทต่อปี ไม่เคยยื่นภาษี

ถ้ายื่นให้ถูก เงินได้ 40(8) หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% = 900,000 เหลือ 600,000 หักลดหย่อนส่วนตัว 60,000 เหลือเงินได้สุทธิ 540,000 บาท

ภาษีขั้นบันได 150,000 แรกยกเว้น, 150,001–300,000 × 5% = 7,500, 300,001–500,000 × 10% = 20,000, 500,001–540,000 × 15% = 6,000

รวมภาษี 33,500 บาท ต่อปี (ยังไม่หักลดหย่อนอื่น เช่น ประกัน กองทุน ที่จะทำให้ลดลงอีก)

เทียบกับถ้าถูกตรวจเจอย้อนหลัง 3 ปี ภาษี 3 ปี + เบี้ยปรับได้ถึง 1–2 เท่า + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ตัวเลขจะกระโดดไปหลักแสนง่ายๆ

ยอดขายอยู่ที่แพลตฟอร์มแล้ว กระจายธนาคารไม่ได้ซ่อนอะไร มีแต่เพิ่มคำถาม

5. ทำยังไงให้ “ถูกส่งก็ไม่กลัว”

พลอยมี 4 ข้อที่ทำแล้วชีวิตง่ายขึ้นมาก

ข้อ 1 แยกบัญชีรับเงินขายของออกจากบัญชีส่วนตัว

ไม่ใช่เพื่อหลบเกณฑ์ แต่เพื่อให้เวลาถูกถาม “เงินเข้า 10,000 ครั้งคืออะไร” เราตอบได้คำเดียวว่า “ยอดขายทั้งหมด ตรงกับที่ยื่น”

ส่วนแม่โอนให้ เพื่อนคืนเงิน ก็ไปอยู่บัญชีส่วนตัวที่ครั้งน้อย ไม่ปนกัน

ข้อ 2 จดรายรับทุกวัน ให้รวมปีแล้วเท่ากับเงินเข้าบัญชีขายของ

ยอดในสมุดกับยอดในบัญชีต้องเล่าเรื่องเดียวกัน ถ้าต่างกันต้องมีคำอธิบาย เช่น ลูกค้าโอนผิดแล้วคืน

ข้อ 3 เก็บหลักฐานเงินก้อนใหญ่ที่ไม่ใช่รายได้

ขายที่ดิน ขายรถ กู้ธนาคาร พ่อแม่ให้ เงินเหล่านี้นับเป็น “ครั้ง” และ “ยอด” แต่ไม่ใช่เงินได้ที่ต้องเสียภาษี เก็บสัญญา ใบเสร็จ สลิปไว้ในโฟลเดอร์เดียว 5 ปี

ข้อ 4 ยื่น ภ.ง.ด.94 กลางปี และ ภ.ง.ด.90 ปลายปี ให้ยอดสอดคล้องกับเงินเข้า

แล้วถ้ารายได้ใกล้ 1.8 ล้าน ให้คุยกับนักบัญชีเรื่องจด VAT ก่อนที่จะเกิน ไม่ใช่หลังจากเกิน

ทำครบ 4 ข้อนี้ ต่อให้ธนาคารส่งข้อมูลทุกปี ก็เป็นแค่การยืนยันว่าเราทำถูกอยู่แล้ว

คนที่ควรกลัวกฎ 3,000 ครั้ง คือคนที่เงินเข้าเยอะแต่ไม่ยื่น ไม่ใช่คนที่เงินเข้าเยอะแล้วยื่นตรง

ส่วนเรื่องจดรายรับทุกวันให้ตรงกับเงินเข้าบัญชี พลอยทำ Paypers ไว้ช่วยตรงนี้ บอกไว้ประโยคเดียวพอนะคะ