พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์เสียภาษีเท่าไหร่? คิดให้ดูจากยอดขายวันละ 8,000

1. ความเข้าใจผิด “ยังไม่ถึง 1.8 ล้าน ไม่ต้องเสียภาษี”

คนส่วนใหญ่เอาสองเรื่องมาปนกันค่ะ

1.8 ล้าน เป็นเกณฑ์ของ VAT เท่านั้น ไม่ใช่เกณฑ์เริ่มเสียภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้คิดตั้งแต่บาทแรกที่มีกำไร (หรือเงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย) เพียงแต่บุคคลธรรมดาได้ยกเว้นเงินได้สุทธิ 150,000 แรก และบริษัท SME ได้ยกเว้นกำไร 300,000 แรก

ร้านที่ขายปีละ 1 ล้านก็มีภาษีเงินได้ได้ แม้ไม่ต้องจด VAT

VAT ดู “ยอดขาย” ภาษีเงินได้ดู “กำไร” สองตัวนี้คนละเกณฑ์

2. ใช้กับใครบ้าง ยอดขายเท่ากัน ภาษีไม่เท่ากัน

น้ำองุ่นคั้นสดนับเป็นของที่แปรรูปแล้ว จึงอยู่ในระบบ VAT ตามปกติ (โดยประมาณ เช็กกับนักบัญชีสำหรับสินค้าของคุณ)

หักเหมา 60% มาจากไหน ตั้งแต่ปีภาษี 2560 เงินได้จากธุรกิจส่วนใหญ่ (เงินได้ประเภทที่ 8) หักค่าใช้จ่ายเหมาได้ 60% ตาม พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 629 บางอาชีพได้อัตราอื่น

3. คิดเลขให้ดู ร้านน้ำองุ่นวันละ 8,000

ยอดขายทั้งปี 8,000 × 365 = 2,920,000 บาท

แบบ A บุคคลธรรมดา หักเหมา 60%

2,920,000 − 1,752,000 (เหมา 60%) − 60,000 (ลดหย่อนส่วนตัว) = เงินได้สุทธิ 1,108,000

ภาษีขั้นบันได = 0 + 7,500 + 20,000 + 37,500 + 50,000 + (108,000 × 25%) = 142,000 บาท

แบบ B บุคคลธรรมดา หักตามจริง (ต้นทุนจริง 70% มีบิลครบ)

2,920,000 − 2,044,000 − 60,000 = เงินได้สุทธิ 816,000

ภาษี = 65,000 + (66,000 × 20%) = 78,200 บาท

แบบ C บริษัท SME กำไรสุทธิ 20%

กำไร 584,000 → (584,000 − 300,000) × 15% = 42,600 บาท (ยังไม่รวมภาษีเงินเดือน หรือ ปันผลที่เจ้าของรับออกมา)

บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ประเภทนี้ตั้งแต่ 1 ล้านขึ้นไป ต้องเทียบกับภาษีขั้นต่ำ 0.5% ของเงินได้ด้วย ร้านนี้ = 14,600 ต่ำกว่าทุกแบบข้างบน เลยไม่มีผล (อ่านต่อ คำนวณภาษีแล้วได้ 0 ทำไมยังต้องเสีย 0.5%)

ส่วน VAT

ขายวันละ 8,000 ยอดสะสมเกิน 1.8 ล้านราววันที่ 226 ของปี (ปลายสิงหาคม) ต้องยื่นจดภายใน 30 วันนับจากวันนั้น

พอจดแล้วถ้าไม่ขึ้นราคา VAT ก็อยู่ในราคาเดิม ยอด 8,000 มีภาษีขาย 8,000 × 7/107 ≈ 523 บาทต่อวัน หักภาษีซื้อที่มีใบกำกับเต็มรูปได้ ส่วนที่เหลือคือเงินที่ต้องนำส่ง (อ่านต่อ จด VAT แล้วกำไรหายไป 7% เลยไหม)

อัตรา VAT 7% เป็นอัตราลดชั่วคราวที่ต่ออายุมาตลอด รอบล่าสุดรายงานว่าถึง 30 ก.ย. 2570 (โดยประมาณ เช็กประกาศล่าสุดกับนักบัญชี)

ยอดขายเท่ากัน ภาษีเงินได้ต่างกันเกือบ 3 เท่า เพราะรูปแบบกิจการกับหลักฐานต้นทุน

4. สรรพากรรู้ยอดขายร้านเล็กได้ยังไง และถ้าเกินแล้วไม่ได้จด

ร้านที่รับเงินผ่าน QR หรือพร้อมเพย์ ยอดทุกบาทอยู่ใน statement ธนาคาร และธนาคารมีหน้าที่รายงานธุรกรรมที่เข้าเกณฑ์ให้สรรพากร (อ่านต่อ ธนาคารส่งข้อมูลบัญชีเราให้สรรพากรตอนไหน)

ถ้าเกิน 1.8 ล้านแล้วไม่จด สรรพากรเก็บ VAT ย้อนหลังจากยอดขาย โดยไม่มีภาษีซื้อให้หัก บวกเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (อ่านต่อ ขายเกิน 1.8 ล้านไม่จด VAT โดนย้อนหลังเท่าไหร่)

ฝั่งภาษีเงินได้ บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้จากธุรกิจต้องยื่นทั้งครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) และสิ้นปี (ภ.ง.ด.90) บริษัทยื่น ภ.ง.ด.51 กลางปีและ ภ.ง.ด.50 ปลายปี

รู้ตัวเลขก่อนสรรพากรทัก ถูกกว่ารู้หลังจดหมายมาถึงบ้านเสมอ

5. รู้ตัวเลขของตัวเองก่อนสิ้นปี ทำยังไง

สิ่งที่พลอยอยากให้ทุกคนทำมี 3 อย่างค่ะ

หนึ่ง จดยอดขายทุกวัน รวมทุกช่องทาง เงินสด โอน QR แพลตฟอร์ม เพราะเกณฑ์ 1.8 ล้านนับรวมทุกช่องทาง

สอง เก็บบิลต้นทุนไว้ตั้งแต่ต้นปี แม้ตอนนี้หักเหมา ปลายปีจะได้เทียบได้ว่าหักจริงคุ้มกว่าไหม (แบบ B ประหยัดกว่าแบบ A เกือบ 64,000)

สาม ดูยอดสะสมทุกเดือน ไม่ใช่รอดูตอนธันวาคม