ควรจดบริษัทตอนไหน รายได้เท่าไหร่ถึงคุ้มกว่าบุคคลธรรมดา

1. ความเข้าใจผิด “จดบริษัทแล้วภาษีถูกลงเสมอ”

คนส่วนใหญ่เทียบแค่สองตัวเลข

บุคคลธรรมดาอัตราสูงสุด 35% บริษัท SME สูงสุด 20% เลยสรุปว่าบริษัทถูกกว่า

ลืมไปสามเรื่องค่ะ

หนึ่ง บุคคลธรรมดาหลายอาชีพหักค่าใช้จ่ายเหมาได้สูงถึง 60% โดยไม่ต้องมีบิล แต่บริษัทหักได้เฉพาะที่มีหลักฐาน

สอง เงินกำไรอยู่ในบริษัท จะเอาออกมาใช้ต้องเป็นเงินเดือนหรือปันผล ซึ่งเสียภาษีบุคคลอีกชั้น (ปันผลถูกหัก ณ ที่จ่าย 10%)

สาม บริษัทมีค่าทำบัญชีและค่าสอบบัญชีทุกปี แม้ปีที่ขาดทุน

เทียบให้ถูกต้องเทียบ “เงินที่ถึงมือเจ้าของ” ไม่ใช่เทียบแค่บรรทัดภาษี

2. ใช้กับใครบ้าง ประเภทเงินได้เปลี่ยนคำตอบ

อัตราเหมาตามหน้า “การหักค่าใช้จ่าย” ของกรมสรรพากร และ พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 629 บางกิจการได้อัตราต่างออกไป เช็กประเภทเงินได้ของตัวเองกับนักบัญชี

ฝั่งบริษัท ถ้าทุนชำระแล้ว ณ วันสุดท้ายของรอบบัญชีไม่เกิน 5 ล้าน และรายได้จากการขายสินค้าและให้บริการไม่เกิน 30 ล้าน ได้อัตรา SME กำไร 300,000 แรกยกเว้น ส่วนเกินถึง 3 ล้าน 15% เกิน 3 ล้าน 20% (อ่านต่อ บริษัทเล็กเสียภาษีกี่เปอร์เซ็นต์)

3. คิดเลขให้ดู รายได้ 3 ล้าน กำไรจริง 1.8 ล้าน

สมมติต้นทุนจริง 1.2 ล้าน ใช้ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 อย่างเดียว

พ่อค้าแม่ค้า บุคคลธรรมดา หักเหมา 60%

3,000,000 − 1,800,000 − 60,000 = 1,140,000 → ภาษี 115,000 + 35,000 = 150,000

ฟรีแลนซ์ บุคคลธรรมดา หักเหมา 50% ไม่เกิน 100,000

3,000,000 − 100,000 − 60,000 = 2,840,000 → ภาษี 365,000 + 252,000 = 617,000

บริษัท SME จ่ายเงินเดือนเจ้าของ 50,000 ต่อเดือน

• กำไรบริษัท 1,800,000 − 600,000 = 1,200,000 → ภาษี (1,200,000 − 300,000) × 15% = 135,000
• เจ้าของเสียภาษีเงินเดือน 600,000 − 100,000 − 60,000 = 440,000 → 21,500
• กำไรที่เหลือ 1,065,000 ถ้าจ่ายปันผล หัก ณ ที่จ่าย 10% = 106,500
• รวม ≈ 263,000 บวกค่าทำบัญชีและค่าสอบบัญชีอีกปีละหลายหมื่น (โดยประมาณ เช็กกับสำนักงานบัญชี)

ตัวเลขสมมติ ไม่รวมลดหย่อนอื่น เครดิตภาษีเงินปันผล (มาตรา 47 ทวิ) หรือการเก็บกำไรไว้ในบริษัทไม่จ่ายปันผล ตัวเลขจริงต้องให้นักบัญชีคำนวณ

ยอดขายเท่ากัน กำไรเท่ากัน แต่คำตอบกลับกัน เพราะอัตราหักเหมาต่างกัน

4. เรื่องที่ไม่ใช่ภาษี แต่ชี้ขาดว่าควรจดไหม

เหตุผลที่ควรจด ลูกค้ารายใหญ่หรือหน่วยงานอยากซื้อจากนิติบุคคล มีหุ้นส่วนหรือนักลงทุน อยากแยกทรัพย์สินส่วนตัวออกจากธุรกิจ หรือกำไรสูงจนอัตราบุคคลเข้าขั้น 25–35%

เหตุผลที่ยังไม่ควรจด ธุรกิจยังไม่แน่นอน เก็บบิลไม่ครบ และยังใช้เงินธุรกิจปนเงินส่วนตัว

ข้อสุดท้ายสำคัญมากค่ะ เพราะพอเป็นบริษัท ทุกบาทที่ถอนไปใช้โดยไม่มีเหตุผลจะกลายเป็นลูกหนี้กรรมการ ซึ่งสรรพากรประเมินดอกเบี้ยได้ (อ่านต่อ ลูกหนี้กรรมการ)

และจำไว้ว่า เลิกบริษัทเหนื่อยกว่าตอนจด กำไรสะสมที่ค้างอยู่ต้องเคลียร์และเสียภาษีอยู่ดี

ปัจจุบันจดบริษัทจำกัดได้ด้วยผู้เริ่มก่อการ 2 คน (ตั้งแต่ 7 ก.พ. 2566 เช็กกับกรมพัฒนาธุรกิจการค้าหรือนักบัญชี)

จดบริษัทคือการสร้างคนใหม่อีกคน ถ้ายังแยกเงินเรากับเงินร้านไม่ได้ คนใหม่คนนี้จะกลายเป็นภาระ

5. ก่อนตัดสินใจ เก็บ 3 ตัวเลขนี้ให้ได้ก่อน

ตารางข้างบนจะคำนวณไม่ได้เลย ถ้าไม่รู้สามตัวนี้

1. ยอดขายทั้งปีจริง รวมทุกช่องทาง
2. ต้นทุนจริงที่มีหลักฐาน เพราะบริษัทหักได้เฉพาะตัวนี้
3. เงินที่เจ้าของต้องใช้ต่อเดือน ไว้ตั้งเงินเดือนตัวเอง

พลอยแนะนำให้จดจริงสัก 3–6 เดือนก่อนตัดสินใจ