เอาค่าใช้จ่ายส่วนตัวลงบริษัท ช่วยลดภาษีจริงไหม

1. ความเข้าใจผิด “ภาษีคิดจากกำไร ใส่รายจ่ายเยอะ กำไรน้อย ภาษีก็น้อย”

ครึ่งแรกถูกค่ะ ภาษีเงินได้นิติบุคคลคิดจากกำไร

แต่เป็น “กำไรทางภาษี” ไม่ใช่กำไรในงบ

ก่อนคำนวณภาษี นักบัญชีต้องเอารายจ่ายที่กฎหมายไม่ยอมรับออกก่อน และรายจ่ายส่วนตัวก็อยู่ในรายการนั้นตั้งแต่บรรทัดแรกๆ

กฎหมายเขียนไว้ตรงๆ ว่า “รายจ่ายอันมีลักษณะเป็นการส่วนตัว การให้โดยเสน่หา หรือการกุศล” ห้ามนำมาหัก (มาตรา 65 ตรี (3))

และ “รายจ่ายซึ่งมิใช่รายจ่ายเพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการโดยเฉพาะ” ก็ห้ามหักเช่นกัน (มาตรา 65 ตรี (13))

ใช้กับใครบ้าง

ใส่บิลส่วนตัวเข้าบริษัท ไม่ได้ซ่อนกำไร แค่ย้ายไปซ่อนในกระดาษทำการของนักบัญชี

2. คิดเลขให้ดู ใส่บิลส่วนตัว 100,000 ภาษีลดเท่าไหร่

สมมติบริษัทของพี่คนนั้นเป็น SME (ทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้าน รายได้ไม่เกิน 30 ล้าน)

กำไรจากธุรกิจจริงปีนี้ 1,100,000 บาท

พี่ใส่บิลกินเที่ยวส่วนตัวเข้าไป 100,000 บาท งบเลยแสดงกำไร 1,000,000

วิธีคิด กำไร 300,000 แรกยกเว้น ส่วนที่เหลือ 800,000 × 15% = 120,000 บาท

ภาษีเท่ากันเป๊ะ

แต่ฝั่งขวาได้ของแถมมาสามอย่าง

หนึ่ง งบกำไรต่ำกว่าจริง 100,000 วันไปขอสินเชื่อ ธนาคารเห็นบริษัทกำไรน้อยกว่าที่ควร

สอง เจ้าของวัดผลธุรกิจตัวเองไม่ได้ เดือนไหนดี เดือนไหนแย่ ดูไม่ออก เพราะค่าเที่ยวปนอยู่ในต้นทุน

สาม เงิน 100,000 ที่บริษัทจ่ายแทนเจ้าของ ต้องไปลงบัญชีที่ไหนสักที่ ส่วนใหญ่กลายเป็น “ลูกหนี้กรรมการ” ซึ่งสรรพากรมองว่าบริษัทควรคิดดอกเบี้ยตามราคาตลาด (มาตรา 65 ทวิ (4))

ภาษีไม่ลดสักบาท แต่ได้งบที่ใช้อะไรไม่ได้ กับหนี้ที่เจ้าของติดบริษัทเพิ่มมา

3. สรรพากรรู้ได้ยังไงว่าบิลไหนเป็นของส่วนตัว

เจ้าของหลายคนคิดว่า “บิลชื่อบริษัท มีเลขผู้เสียภาษี ใครจะรู้”

รู้ค่ะ จากหน้าตาของบิลเอง

ร้านอาหารวันอาทิตย์ ห้างสรรพสินค้าแผนกของเล่นเด็ก โรงแรมริมทะเลช่วงปีใหม่ ค่าเทอม ค่าเสริมสวย

เวลาตรวจ เจ้าหน้าที่จะถามคำถามเดียวว่า “รายจ่ายนี้ช่วยให้บริษัทมีรายได้ยังไง” ถ้าตอบไม่ได้ก็คือรายจ่ายส่วนตัว

มีข้อหารือที่ชัดมาก บริษัทจ่ายค่าน้ำมันให้พนักงานขายตามระยะทาง ส่วนที่จ่ายตามจริงเพื่องานลงได้ แต่ส่วนที่จ่ายเกินกว่าที่ใช้จริง ถือเป็นรายจ่ายส่วนตัว ลงไม่ได้ (ข้อหารือ กค 0702/88)

แปลว่าแม้แต่รายจ่ายที่ดูเกี่ยวกับงาน ถ้าเกินความจำเป็นก็ยังโดนตัด

ถ้าตรวจเจอว่าหักรายจ่ายเกิน บริษัทต้องเสียภาษีที่ขาด เบี้ยปรับ และเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (มาตรา 27)

ถ้าจด VAT ด้วย ภาษีซื้อในใบกำกับที่ไม่เกี่ยวกับการประกอบกิจการก็เป็นภาษีซื้อต้องห้าม (มาตรา 82/5) ต้องคืนส่วนที่เคลมไปพร้อมเบี้ยปรับเงินเพิ่มอีกก้อน

4. ถ้าใส่ไปแล้วหลายปี ทำยังไงดี

ไม่ต้องตกใจค่ะ เคสแบบนี้เจอบ่อยมาก

ขั้นแรก ถามนักบัญชีตรงๆ ว่าปีที่ผ่านมาบวกกลับรายจ่ายส่วนตัวไปเท่าไหร่ ถ้าบวกกลับแล้ว ภาษีจ่ายถูกแล้ว ปัญหาเหลือแค่เรื่องงบ

ขั้นสอง ถ้าไม่ได้บวกกลับ ให้ยื่น ภ.ง.ด.50 เพิ่มเติมก่อนสรรพากรเรียก เสียภาษีที่ขาดกับเงินเพิ่ม ยังดีกว่ารอให้เขาเจอเอง

ขั้นสาม เคลียร์ลูกหนี้กรรมการ เงินที่บริษัทจ่ายแทนเจ้าของ คืนบริษัท หรือคุยกับนักบัญชีว่าจะจัดการด้วยเงินเดือนหรือเงินปันผลยังไง อ่านต่อได้ที่ ถอนเงินบริษัทไปใช้ ทำไมกลายเป็นลูกหนี้กรรมการ

ขั้นสี่ อยากให้บริษัทจ่ายของบางอย่างให้เจ้าของจริงๆ ทำได้ แต่ต้องทำเป็นสวัสดิการตามมติที่ประชุม และยอมรับว่ามันเป็นเงินได้ของเจ้าของที่ต้องเสียภาษีบุคคล ภาษีแค่ย้ายข้าง ไม่ได้หายไป

ไม่มีทางที่บริษัทจ่ายของส่วนตัวแล้วไม่มีใครเสียภาษีเลย ถ้าไม่ใช่บริษัทเสีย ก็เป็นเจ้าของเสีย

5. แยกกระเป๋าให้ขาด แล้วจ่ายตัวเองให้ถูกทาง

วิธีที่ง่ายและถูกที่สุด คือบริษัทจ่ายเงินเดือนหรือปันผลให้เจ้าของ แล้วเจ้าของใช้เงินนั้นจ่ายของส่วนตัวเอง

เงินเดือนกรรมการบริษัทลงเป็นรายจ่ายได้ เจ้าของเสียภาษีบุคคลตามขั้น ทุกอย่างชัดเจน อ่านต่อได้ที่ จ่ายเงินตัวเองจากบริษัทยังไงให้ถูก

สิ่งที่ทำได้ทันที

• บัตรเครดิตและบัญชีธนาคาร แยกของบริษัทกับของตัวเอง
• ขอใบกำกับชื่อบริษัทเฉพาะรายจ่ายที่ตอบได้ว่า “ช่วยให้บริษัทมีรายได้ยังไง”
• รายจ่ายที่ก้ำกึ่ง เช่น เลี้ยงลูกค้า จดไว้เลยว่าเลี้ยงใคร คุยเรื่องอะไร
• ดูรายจ่ายตามหมวดทุกเดือน หมวดไหนพองผิดปกติ มักมีของส่วนตัวแอบอยู่

แล้วดูการ์ด “รายจ่ายตามหมวดหมู่” บนแดชบอร์ด หรือพิมพ์ถามบอทว่า “กำไรเดือนนี้” ได้รายรับ รายจ่าย และกำไรในคำตอบเดียว ตัวเลขที่ไม่มีค่าเที่ยวปนอยู่ คือกำไรที่ใช้ตัดสินใจได้จริง

งบที่สะอาดไม่ได้ทำให้เสียภาษีมากขึ้น แค่ทำให้เรารู้ว่าธุรกิจเราเก่งแค่ไหนจริงๆ