ค่ารักษาพยาบาลกรรมการบริษัทเบิกได้ไหม ลงบริษัทได้แค่ไหน

มีคนทักมาถามพลอยว่า “บัญชีคนเก่าลงค่าหมอผมเข้าบริษัทให้ทุกปี ไม่เห็นโดนอะไรเลย ทำไมบัญชีคนใหม่ไม่ยอมลง”

พลอยถามกลับว่า บริษัทมีระเบียบสวัสดิการค่ารักษาพยาบาลไหม

“ไม่มีครับ ผมเบิกคนเดียว พนักงานไม่ได้เบิก”

อันนี้แหละค่ะ จุดที่บัญชีคนใหม่กังวล

ไม่โดนจับมาหลายปี ไม่ได้แปลว่าถูก เหมือนฝ่าไฟแดงแยกเดิมทุกวันแล้วยังไม่โดน วันที่โดนก็อ้างอะไรไม่ได้

ปล. เรื่องนี้ไม่ได้ห้ามเจ้าของมีสวัสดิการนะคะ แค่ต้องทำให้ถูกแบบ แล้วจะสบายใจกว่าเยอะ

1. ความเข้าใจผิด “บริษัทของเรา เบิกอะไรก็ได้ เพราะเราเป็นเจ้าของ”

ตอนเป็นร้านเจ้าของคนเดียว เงินร้านกับเงินเราคือกระเป๋าเดียวกัน

พอจดบริษัท บริษัทกลายเป็นอีกคนหนึ่งตามกฎหมาย เงินบริษัทไม่ใช่เงินเรา

รายจ่ายส่วนตัวหรือการให้โดยเสน่หา บริษัทเอามาหักไม่ได้ (มาตรา 65 ตรี (3)) และรายจ่ายที่ไม่ได้ใช้เพื่อหากำไรหรือเพื่อกิจการก็หักไม่ได้ (มาตรา 65 ตรี (13))

ตัวที่เปลี่ยน “รายจ่ายส่วนตัว” ให้กลายเป็น “สวัสดิการ” คือ ระเบียบหรือมติที่ให้เป็นการทั่วไป ไม่ใช่ใบเสร็จชื่อบริษัท

ใช้กับใครบ้าง

ธุรกิจของคุณ	เรื่องนี้เกี่ยวไหม
บริษัท จำกัด หรือ หจก. (ทุกประเภทธุรกิจ ทั้งบริการ ขายของ ร้านอาหาร ออนไลน์ รับเหมา)	เกี่ยวโดยตรง บริษัทลงได้เมื่อมีระเบียบ และเจ้าของอาจต้องรวมเป็นเงินได้
บริษัทที่จด VAT	เพิ่มเรื่อง VAT ภาษีซื้อในบิลที่เป็นประโยชน์ส่วนตัวของกรรมการ ควรเช็กกับนักบัญชีก่อนเคลม
บุคคลธรรมดา หรือ ร้านเจ้าของคนเดียว หรือ ฟรีแลนซ์	ไม่มีเรื่อง “บริษัทจ่ายให้” ค่าหมอ ค่าเที่ยว หักเป็นค่าใช้จ่ายธุรกิจไม่ได้ เบี้ยประกันใช้สิทธิลดหย่อนส่วนตัวตามเพดานแทน

บริษัทจ่ายให้เจ้าของได้ แต่ต้องจ่ายแบบที่บริษัทจ่ายให้ “กรรมการ” ไม่ใช่จ่ายให้ “คนที่ถือกุญแจตู้เซฟ”

2. ค่าหมอ ค่าเที่ยว ประกัน ต่างกันยังไง คิดเลขให้ดู

สามรายการนี้ บริษัทลงรายจ่ายได้ทั้งหมดถ้ามีระเบียบรองรับ

ที่ต่างกันคือ ฝั่งเจ้าของต้องเสียภาษีหรือไม่

ค่ารักษาพยาบาล ค่ารักษาที่นายจ้างจ่ายหรือเบิกคืนให้ลูกจ้าง ได้รับยกเว้นภาษีบุคคล (มาตรา 42(17) และกฎกระทรวงฉบับที่ 126) แต่ถ้าจ่ายเกินวงเงินที่ระเบียบกำหนด ส่วนเกินถือเป็นรายจ่ายส่วนตัว บริษัทลงไม่ได้ (ข้อหารือ กค 0706/10504)

เบี้ยประกันชีวิตกรรมการ บริษัทหักได้ถ้าจ่ายให้กรรมการทุกคนเป็นการทั่วไปตามระเบียบหรือมติ แต่เบี้ยนั้นเป็นเงินได้ของกรรมการตามมาตรา 40(1) หรือ (2) ต้องรวมยื่นภาษี (ข้อหารือ กค 0702/9358)

ค่าเที่ยว ถ้าไปทำงานจริง ลงได้ ไม่เป็นเงินได้ใคร ถ้าเที่ยวส่วนตัวตามนโยบายสวัสดิการ บริษัทลงได้ แต่เป็นเงินได้ 40(1) ของคนที่ไป (ข้อหารือ กค 0706/1705)

สมมติบริษัทมีระเบียบสวัสดิการกรรมการ วงเงินค่ารักษา 40,000 บาทต่อปี ปีนี้จ่ายให้เจ้าของดังนี้

รายการ	บริษัทจ่าย	บริษัทลงรายจ่ายได้	เจ้าของต้องรวมเป็นเงินได้
ค่ารักษาพยาบาล	50,000	40,000 (เกินวงเงิน 10,000 บวกกลับ)	0
เบี้ยประกันชีวิต	30,000	30,000	30,000
ทริปครอบครัวญี่ปุ่น (ตามมติสวัสดิการ)	50,000	50,000	50,000

เจ้าของต้องเอา 80,000 ไปรวมกับเงินเดือนตอนยื่น ภ.ง.ด.91

ไม่มีการเบิกฟรี ไม่บริษัทเสีย (โดนตัดรายจ่าย) ก็เจ้าของเสีย (เป็นเงินได้)

3. สรรพากรดูอะไรตอนตรวจ

เจ้าหน้าที่ไม่ได้ถามแค่ว่า “มีใบเสร็จไหม” แต่ถามว่า “จ่ายตามอะไร”

สิ่งที่ควรมีให้หยิบได้ทันที

ระเบียบสวัสดิการหรือรายงานการประชุม ที่เขียนวงเงินและใครมีสิทธิ์ ลงวันที่ก่อนการจ่าย
ใบเสร็จ ค่ารักษา เบี้ยประกัน ค่าเดินทาง ที่พัก
หลักฐานการจ่ายเงิน สลิปโอนจากบัญชีบริษัท
ถ้าเป็นทริปงาน หลักฐานงาน นัดหมาย อีเมล บัตรเข้างาน รายงานการเดินทาง
ถ้าเป็นอุบัติเหตุจากการทำงาน รูปถ่ายและบันทึกเหตุการณ์

ถ้ามีระเบียบแต่ให้สิทธิ์เจ้าของคนเดียว พนักงานคนอื่นไม่มีสิทธิ์เลย อันนี้เสี่ยงถูกมองว่าเป็นรายจ่ายส่วนตัว

ข้อนี้พลอยยังไม่เจอข้อหารือที่ตอบเรื่องค่ารักษากรรมการเจ้าของคนเดียวตรงๆ เป็นการตีความจากหลัก “ให้เป็นการทั่วไป” ในข้อหารือข้างต้น เช็กกับนักบัญชีอีกครั้งนะคะ

กรณีกรรมการที่ไม่ได้เป็นลูกจ้าง (ไม่มีเงินเดือน) การยกเว้นภาษีค่ารักษาพยาบาลอาจไม่เหมือนลูกจ้าง ให้นักบัญชีดูเป็นรายกรณี

4. ถ้าเบิกไปแล้วโดยไม่มีระเบียบ ทำยังไง

ไม่ต้องตกใจค่ะ เคสนี้แก้ได้

ปีที่ผ่านไปแล้ว คุยกับนักบัญชีว่ารายการไหนควรบวกกลับเป็นรายจ่ายต้องห้าม ถ้ายังไม่ได้บวกกลับ ยื่น ภ.ง.ด.50 เพิ่มเติมเองก่อนถูกเรียก ดีกว่ารอเจ้าหน้าที่เจอ

ปีนี้เป็นต้นไป ทำระเบียบสวัสดิการให้เรียบร้อย ระบุ

ใครมีสิทธิ์ (กรรมการทุกคน หรือพนักงานทุกระดับ)
วงเงินต่อคนต่อปี
เอกสารที่ต้องใช้เบิก

ส่วนที่เป็นเงินได้ของเจ้าของ ให้บริษัทรวมยอดไว้ เพื่อออกหนังสือรับรองและให้เจ้าของเอาไปยื่นภาษีบุคคล

ถ้าคิดแล้วภาษีบุคคลที่ต้องเสียเพิ่มสูงกว่าที่บริษัทประหยัดได้ บางทีการให้เจ้าของจ่ายเองจากเงินเดือนก็ตรงไปตรงมากว่า อ่านต่อได้ที่ จ่ายเงินตัวเองจากบริษัทยังไงให้ถูก

ระเบียบที่เขียนก่อนจ่าย คือสิ่งที่แยก “สวัสดิการ” ออกจาก “เอาเงินบริษัทไปใช้”

5. เก็บหลักฐานไว้ในรายการเดียว แล้วตอนตรวจจะตอบได้ทันที

ปัญหาที่เจอบ่อยไม่ใช่ไม่มีหลักฐาน แต่หลักฐานอยู่คนละที่

ใบเสร็จโรงพยาบาลอยู่ในลิ้นชัก สลิปโอนอยู่ในแอปธนาคาร มติที่ประชุมอยู่ในอีเมลนักบัญชี

วันที่เจ้าหน้าที่ขอ ต้องไล่หาสามที่

ทำได้ทันที

ตั้งหมวดรายจ่ายแยก เช่น “สวัสดิการกรรมการ” จะได้เห็นยอดรวมทั้งปีและเทียบกับวงเงินในระเบียบ
แนบสลิปโอนและเอกสารอนุมัติไว้กับใบเสร็จใบเดียวกัน
รายการที่ต้องมีคนอนุมัติ ทำใบสำคัญจ่ายให้ผู้มีอำนาจเซ็น

ทำใน Paypers

ใน Paypers ส่งรูปใบเสร็จเข้า LINE แล้วกด “+ เพิ่มรูป” บนการ์ดรายการ เพื่อแนบสลิปหรือรูปเอกสารอนุมัติไว้ในรายการเดิมได้ สร้างหมวดหมู่ใหม่อย่าง “สวัสดิการกรรมการ” เองได้บนเว็บ และออก ใบสำคัญจ่าย เป็น PDF ให้ผู้อนุมัติเซ็นจากหน้าแก้ไขรายจ่าย

พอสิ้นปี ถามบอทว่า “ค่าใช้จ่ายหมวดสวัสดิการกรรมการปีนี้” ก็ได้ยอดรวมไปเทียบวงเงินได้เลยค่ะ

สวัสดิการที่ทำถูกแบบไม่ได้ช่วยให้รอดภาษี แต่ช่วยให้ทุกบาทที่จ่ายอธิบายได้

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทจ่ายค่ารักษาพยาบาลให้เจ้าของได้ไหม

ได้ ถ้าเป็นสวัสดิการตามระเบียบที่ให้เป็นการทั่วไป ส่วนที่จ่ายเกินวงเงินระเบียบเป็นรายจ่ายต้องห้าม (ข้อหารือ กค 0706/10504)

ค่ารักษาพยาบาลที่บริษัทจ่ายให้ ต้องเสียภาษีบุคคลไหม

สำหรับลูกจ้าง ได้รับยกเว้นตามมาตรา 42(17) กรณีกรรมการที่ไม่ได้เป็นลูกจ้างให้นักบัญชีเช็กเป็นรายกรณี

บริษัทจ่ายเบี้ยประกันชีวิตให้กรรมการ ลงรายจ่ายได้ไหม

ได้ถ้าจ่ายให้กรรมการทุกคนตามระเบียบหรือมติ แต่เบี้ยเป็นเงินได้ของกรรมการที่ต้องรวมยื่นภาษี

ไปเที่ยวต่างประเทศแล้วเอาบิลมาเบิกบริษัทได้ไหม

ถ้าไปทำงานจริงลงได้ ถ้าเที่ยวส่วนตัวต้องมีนโยบายสวัสดิการ และยอดนั้นเป็นเงินได้ของคนที่ไป

ทริปที่มีทั้งงานและเที่ยว ลงได้แค่ไหน

ลงได้เฉพาะส่วนที่เป็นงาน เช่น ค่าเดินทางและที่พักวันที่มีนัด ส่วนวันเที่ยวไม่ใช่รายจ่ายของกิจการ

ไม่มีระเบียบสวัสดิการ แต่บัญชีลงให้มาหลายปีแล้ว เสี่ยงไหม

เสี่ยง ถ้าถูกตรวจอาจถูกบวกกลับพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม ควรทำระเบียบและคุยกับนักบัญชีเรื่องปีที่ผ่านมา

ร้านค้าบุคคลธรรมดาเอาค่าหมอตัวเองมาหักได้ไหม

ไม่ได้ เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัว เบี้ยประกันสุขภาพใช้สิทธิลดหย่อนส่วนตัวตามเพดานแทน

ค่ารักษาพยาบาลกรรมการบริษัทเบิกได้ไหม ค่าเที่ยว ประกัน ลงบริษัทได้แค่ไหน