ซื้อรถนามบริษัทหักภาษีได้เท่าไหร่ คุ้มกว่าซื้อชื่อตัวเองไหม

พี่ที่พลอยรู้จักเพิ่งปิดดีลเก๋งคันใหม่ 1.5 ล้าน

คำถามแรกที่พี่ถามคือ “ซื้อนามบริษัทดีไหม จะได้เอาไปลดภาษี”

คำถามที่สอง “หรือซื้อนามพี่ แล้วให้บริษัทเช่า ได้เงินสองทาง”

ฟังดูดีทั้งคู่ค่ะ

แต่พอพลอยนั่งคิดเลขให้ดู ทางที่พี่คิดว่า “ได้เงินสองทาง” กลายเป็นทางที่เสียภาษีมากที่สุด

ปล. บทความนี้ไม่ได้บอกว่าแบบไหนดีที่สุดสำหรับทุกคน เพราะคำตอบขึ้นกับชนิดรถและขั้นภาษีของเจ้าของจริงๆ

1. ความเข้าใจผิด “รถแพงเท่าไหร่ ก็ลดภาษีได้เท่านั้น”

รถยนต์นั่งหรือรถโดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง (เก๋ง SUV กระบะ 4 ประตู) กฎหมายให้หักค่าเสื่อมจากต้นทุน เฉพาะส่วนที่ไม่เกิน 1 ล้านบาท (พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 145 มาตรา 5)

รถ 1.5 ล้าน หรือรถ 10 ล้าน หักได้เท่ากัน คือคิดจาก 1 ล้าน ค่าเสื่อมสูงสุดปีละ 20% = 200,000 บาท

และถ้าบริษัทจด VAT ภาษีซื้อจากการซื้อ เช่าซื้อ หรือเช่ารถนั่ง รวมถึงค่าน้ำมัน ค่าซ่อมของรถคันนั้น เคลมไม่ได้ (มาตรา 82/5)

แต่รถที่ไม่ใช่รถนั่ง เช่น กระบะตอนเดียว รถบรรทุก ไม่ติดทั้งสองเรื่อง

ใช้กับใครบ้าง

จุดประสงค์ หรือ ธุรกิจ	ชนิดรถ	ซื้อนามบริษัทคุ้มไหม
ขนส่ง รับเหมา ค้าส่ง โรงงาน (ใช้ขนของล้วน)	กระบะตอนเดียว รถตู้ขนของ รถบรรทุก	คุ้ม ค่าเสื่อมเต็มราคา ถ้าจด VAT เคลมภาษีซื้อได้
บริการ ค้าส่ง (เซลล์หรือผู้บริหารวิ่งพบลูกค้า)	เก๋ง SUV กระบะ 4 ประตู	พอได้ ถ้าใช้งานเป็นหลัก ติดเพดาน 1 ล้าน และควรมีบันทึกการใช้รถ
เจ้าของใช้ส่วนตัวเป็นหลัก	รถหรู	ไม่คุ้ม เสี่ยงถูกตัดเป็นรายจ่ายส่วนตัว
กิจการให้เช่ารถยนต์	ทุกชนิด	กรณีพิเศษ หักค่าเสื่อมจากต้นทุนเต็มได้ ถ้าไม่เอาไปใช้ในกิจการอื่น (พ.ร.ฎ. 145 มาตรา 5)
บุคคลธรรมดา หรือ ฟรีแลนซ์	ทุกชนิด	ไม่มีนามบริษัทให้เลือก และเช่ารถจากตัวเองไม่ได้

2. คิดเลขเทียบ 3 ทาง กับเก๋ง 1.5 ล้าน

สมมติบริษัทพี่เป็น SME กำไรเกิน 300,000 แล้ว ทุกบาทที่ลงรายจ่ายได้เพิ่ม ช่วยประหยัดภาษี 15%

ทาง A ซื้อนามบริษัท

ค่าเสื่อมทางภาษีปีละ 200,000 (คิดจาก 1 ล้าน) × 15% = ประหยัดภาษีบริษัทปีละ 30,000 บาท เจ้าของไม่มีภาษีเพิ่ม

ทาง B เจ้าของซื้อเอง แล้วให้บริษัทเช่าเดือนละ 36,000

บริษัทลงรายจ่ายได้ปีละ 432,000 × 15% = ประหยัด 64,800 บาท

แต่เจ้าของมีเงินได้ค่าเช่า (มาตรา 40(5)) 432,000 หักค่าใช้จ่ายเหมายานพาหนะ 30% เหลือเงินได้ที่ต้องเสียภาษี 302,400

ขั้นภาษีของเจ้าของ	ภาษีเจ้าของเพิ่ม	บริษัทประหยัด	สุทธิทั้งครอบครัว
10%	ราว 30,240	64,800	ประหยัดราว 34,560 (ดีกว่าทาง A)
20%	ราว 60,480	64,800	ประหยัดราว 4,320 (แย่กว่าทาง A)
30%	ราว 90,720	64,800	เสียเพิ่มราว 25,920

ทาง C เจ้าของซื้อเอง ใช้เอง ไม่เกี่ยวกับบริษัท ไม่มีภาษีเพิ่ม ไม่มีภาษีลด เหมาะกับคนที่ใช้รถส่วนตัวเป็นหลักหรือเปลี่ยนรถบ่อย

ตัวเลขภาษีเจ้าของเป็นค่าประมาณที่คิดจากอัตราส่วนเพิ่มขั้นเดียว ขั้นจริงขึ้นกับเงินได้อื่นและค่าลดหย่อน เช็กกับนักบัญชี

“ได้เงินสองทาง” จริงๆ คือย้ายภาษีจากบริษัทที่เสีย 15% ไปให้เจ้าของที่อาจเสีย 30%

3. ถ้าให้บริษัทเช่ารถเจ้าของ ต้องทำอะไรบ้าง

ทาง B เหมาะกับรถที่ซื้อมาก่อนตั้งบริษัท หรือรถที่ยังผ่อนในชื่อเจ้าของ

ถ้าเลือกทางนี้ ทำให้ครบทุกขั้น

ทำสัญญาเช่า ระบุรถ เลขทะเบียน ค่าเช่าต่อเดือน ตั้งราคาใกล้ราคาตลาด
บริษัทหัก ณ ที่จ่าย 5% ทุกเดือน นำส่งด้วย ภ.ง.ด.3 และออก 50 ทวิ ให้เจ้าของ
บริษัทลงค่าเช่ารถนั่งได้ไม่เกินคันละ 36,000 บาทต่อเดือน (มาตรา 65 ตรี (20) และ พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 315) ตั้งค่าเช่าสูงกว่านี้ ส่วนเกินถูกบวกกลับเฉยๆ
เจ้าของยื่นภาษีค่าเช่าเอง ตอนยื่น ภ.ง.ด.90 เอาภาษีที่ถูกหัก 5% มาเครดิตได้

เพดาน 36,000 ใช้กับรถนั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง ถ้าเช่ากระบะตอนเดียวหรือรถบรรทุกไปใช้งาน ไม่ติดเพดานนี้ แต่ค่าเช่าต้องสมเหตุสมผล

อากรแสตมป์สัญญาเช่ารถ บัญชีอัตราอากรเขียนถึงการเช่าที่ดิน โรงเรือน สิ่งปลูกสร้าง สัญญาเช่ารถจึงอาจไม่ต้องติดอากร โดยประมาณ เช็กกับนักบัญชี

4. ซื้อนามบริษัทแล้ว เจ้าของใช้ปนส่วนตัว ทำยังไง

นี่คือจุดที่ถูกถามบ่อยที่สุดตอนตรวจ

รายจ่ายที่เป็นการส่วนตัวหักไม่ได้ (มาตรา 65 ตรี (3)) รถที่เจ้าของขับไปเที่ยวสุดสัปดาห์ ค่าน้ำมันส่วนนั้นเสี่ยงถูกตัด

มีข้อหารือที่บอกชัดว่า ค่าน้ำมันที่จ่ายเกินกว่าที่ใช้ทำงานจริงถือเป็นรายจ่ายส่วนตัว และหลักฐานที่เจ้าหน้าที่อยากเห็นคือบันทึกการเดินทาง ต้นทาง ปลายทาง ระยะทาง และใบเสร็จที่มีเลขทะเบียนรถ (ข้อหารือ กค 0702/88)

ทำได้ทันที

ทำบันทึกการใช้รถ (log book) ง่ายๆ วันที่ ไปไหน กี่กิโล เพื่ออะไร
ใบเสร็จน้ำมันให้ใส่เลขทะเบียนรถคันของบริษัท
ถ้าใช้ส่วนตัวเยอะจริงๆ คุยกับนักบัญชีว่าควรตัดส่วนไหนออกเองก่อนถูกตรวจ

อ่านเรื่องรายจ่ายส่วนตัวเต็มๆ ได้ที่ เอาค่าใช้จ่ายส่วนตัวลงบริษัท ช่วยลดภาษีจริงไหม และรายการบวกกลับค่าเสื่อมรถได้ที่ งบขาดทุน ทำไมบริษัทยังต้องเสียภาษี

5. เลือกทางไหนก็ตาม หลักฐานต้องอยู่ครบทุกเดือน

รถคือรายจ่ายที่มีเอกสารเยอะที่สุดอย่างหนึ่ง ค่างวด ค่าเช่า ค่าน้ำมัน ค่าทางด่วน ค่าซ่อม ประกัน

ถ้าเลือกทาง B เอกสารค่าเช่ารายเดือนต้องมีครบ 12 เดือน พร้อมยอดหัก ณ ที่จ่ายที่ตรงกับ ภ.ง.ด.3

ทำใน Paypers

ใน Paypers บันทึกค่าเช่ารถเป็นรายจ่ายพร้อมใส่ยอด หัก ณ ที่จ่าย ได้บนหน้าแก้ไขรายจ่าย เจ้าของรถไม่มีใบเสร็จให้ ก็ออก ใบสำคัญรับเงิน เป็น PDF ให้เซ็นรับเงิน แล้วอัปโหลดไฟล์ที่เซ็นแล้วกลับเข้ารายการเดิม

สิ้นเดือนดูส่วน “WHT ที่ต้องนำส่ง” บนแดชบอร์ด หรือพิมพ์ถามบอทว่า “ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเดือนนี้” จะได้ยอดไปเทียบกับที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3

Paypers ยังไม่ออก 50 ทวิ และไม่ได้คำนวณค่าเสื่อมราคาหรือเพดาน 36,000 ให้นะคะ ส่วนนั้นนักบัญชีทำ

รถคันเดียวกัน ซื้อคนละชื่อ ภาษีต่างกันได้หลายหมื่นต่อปี คิดเลขก่อนเซ็นสัญญาเสมอ

คำถามที่พบบ่อย

ซื้อรถเก๋งนามบริษัท หักค่าเสื่อมได้เท่าไหร่

คิดจากต้นทุนไม่เกิน 1 ล้านบาท ปีละไม่เกิน 20% หรือ 200,000 บาท (พ.ร.ฎ. ฉบับที่ 145)

ภาษีซื้อรถเก๋ง เคลมได้ไหม

ไม่ได้ รถนั่งไม่เกิน 10 ที่นั่งเป็นภาษีซื้อต้องห้าม รวมถึงค่าน้ำมันและค่าซ่อมของรถคันนั้น (มาตรา 82/5)

บริษัทเช่ารถเจ้าของ หักค่าเช่าได้เท่าไหร่

รถนั่งไม่เกิน 10 ที่นั่ง หักได้ตามจริงไม่เกินคันละ 36,000 บาทต่อเดือน

ค่าเช่ารถที่จ่ายให้เจ้าของ ต้องหัก ณ ที่จ่ายไหม

ต้อง บริษัทหัก 5% และนำส่งด้วย ภ.ง.ด.3

เจ้าของที่ให้เช่ารถ หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไหร่

ค่าเช่ายานพาหนะหักเหมาได้ 30% หรือหักตามจริง

รถกระบะตอนเดียวติดเพดาน 1 ล้านไหม

ไม่ติด เพดานใช้กับรถยนต์นั่งหรือรถโดยสารไม่เกิน 10 ที่นั่ง

เจ้าของใช้รถบริษัทไปเที่ยวด้วย ผิดไหม

ไม่ผิด แต่ค่าใช้จ่ายส่วนที่ใช้ส่วนตัวเสี่ยงถูกตัดตามมาตรา 65 ตรี (3) ควรมีบันทึกการใช้รถ